OSVČ vs. zaměstnanec 2026
Vyplatí se mi přejít na IČO? Zadej hrubou mzdu a uvidíš, o kolik víc (nebo míň) bys vydělal/a jako OSVČ.
Pokročilé nastavení
Při hrubé mzdě 45 000 Kč ti na HPP zbyde 35 600 Kč čistého, jako OSVČ 50 016 Kč. Rozdíl 14 416 Kč měsíčně, ročně 172 992 Kč.
Výpočet je orientační a vychází z veřejně dostupných údajů a legislativy platné pro rok 2026. Skutečné hodnoty se mohou lišit. Pro závazné informace kontaktuj svého zaměstnavatele nebo finanční úřad.
OSVČ vs. HPP není jen o tom, kolik ti zbyde z výplaty. Jde o jistoty, flexibilitu a daně dohromady. Kalkulačka srovnává čistý měsíční příjem ve třech režimech: zaměstnání na HPP, OSVČ s výdajovým paušálem a OSVČ v paušální dani.
Jak srovnání funguje
Výchozí scénář: tvoje cena práce (kolik zaměstnavatel měsíčně platí) je stejná, jen s jinou smlouvou. Pokud bereš 45 000 Kč hrubého, firma tě stojí 60 210 Kč (hrubá mzda, 24,8 % sociální a 9 % zdravotní). Jako OSVČ bys fakturoval/a tu samou částku.
Vzorec pro srovnání:
HPP čisté = hrubá − sociální 7,1 % − zdravotní 4,5 % − daň + slevy
OSVČ čisté (klasický) = fakturace − pojistné − daň z příjmu
OSVČ čisté (paušální daň) = fakturace − měsíční paušál
Tři režimy, tři různé výsledky
1. HPP, hlavní pracovní poměr
Z hrubé mzdy 45 000 Kč zaplatíš 3 195 Kč sociální, 2 025 Kč zdravotní a 4 180 Kč daň po slevě na poplatníka. Zbyde 35 600 Kč. Firma za tebe navíc platí 15 210 Kč pojistného, celková cena práce je 60 210 Kč.
2. OSVČ, klasický režim (výdajový paušál)
Při fakturaci 60 000 Kč/měs (720 000 Kč/rok) s paušálem 60 %:
- Výdajový paušál: 60 % × 720 000 = 432 000 Kč
- Daňový základ: 720 000 − 432 000 = 288 000 Kč
- Daň: 15 % z 288 000 − sleva 30 840 = 12 360 Kč/rok = 1 030 Kč/měs.
- Sociální (min. VZ 19 587 Kč): 5 720 Kč/měs.
- Zdravotní (min. VZ 24 483 Kč): 3 306 Kč/měs.
- Čisté: 60 000 − 5 720 − 3 306 − 1 030 ≈ 49 944 Kč/měs.
3. OSVČ, paušální daň (I. pásmo)
Jediná platba 9 984 Kč/měs. kryje daň, sociální i zdravotní. Bez slev, bez přiznání, bez přehledů.
- Čisté: 60 000 − 9 984 = 50 016 Kč/měs.
Rozdíl oproti HPP: +14 416 Kč měsíčně. Za rok 173 000 Kč navíc.
Pásma paušální daně 2026
| Pásmo | Platba/měs. | Příjmy do | Podmínka |
|---|---|---|---|
| I. | 9 984 Kč | 1 mil. Kč | jakákoli činnost |
| I. | 9 984 Kč | 1,5 mil. | ≥ 75 % z 60/80 % paušálu |
| I. | 9 984 Kč | 2 mil. | ≥ 75 % z 80 % paušálu |
| II. | 16 745 Kč | 1,5 mil. | jakákoli činnost |
| II. | 16 745 Kč | 2 mil. | ≥ 75 % z 60/80 % paušálu |
| III. | 27 139 Kč | 2 mil. | jakákoli činnost |
Nad 2 mil. Kč nebo při registraci k DPH paušální daň nelze. Přestup mezi pásmy je možný, oznámení se podává do 10. ledna daného roku.
Kdy se OSVČ nevyplatí
- Když máš děti a slevy. V paušální dani nejdou uplatnit slevy na dítě, manželku, úroky z hypotéky ani penzijko. Rodina se dvěma dětmi tak přijde o zhruba 45 000 Kč ročně.
- Když potřebuješ jistotu. OSVČ nemá placenou dovolenou, prvních 14 dní nemoci je bez náhrady, odstupné nedostaneš a podpora v nezaměstnanosti se počítá složitě.
- Když plánuješ brzký odchod do důchodu. Vyměřovací základ OSVČ je 55 % daňového základu, takže při stejném čistém příjmu jako HPP ti v důchodu vyjde o zhruba 30 % míň.
- Když ti nesedí administrativa. DPH, fakturace a účetnictví si vyžádají 2 až 3 hodiny měsíčně navíc, případně účetního za 1 500 až 4 000 Kč/měs.
Break-even podle příjmu (2026)
Orientační čísla podle hrubé mzdy na HPP:
- Do 30 000 Kč je HPP obvykle srovnatelné nebo mírně výhodnější kvůli minimálním zálohám OSVČ.
- Mezi 30 000 a 40 000 Kč začíná paušální daň předbíhat, rozdíl 3 až 8 tis. Kč ve prospěch OSVČ.
- Mezi 40 000 a 80 000 Kč dominuje paušální daň I. pásma, rozdíl 10 až 20 tis. Kč.
- Mezi 80 000 a 120 000 Kč platí II. pásmo, rozdíl 15 až 30 tis. Kč.
- Nad 120 000 Kč vychází III. pásmo nebo klasický režim s nízkými reálnými náklady, rozdíl 25 až 50 tis. Kč a víc.
Pozor: čím výš jdeš, tím větší váhu mají skryté náklady OSVČ (důchod, dovolená, nemocenská). Hrubý odhad: ubrat z rozdílu 10 až 15 %.
Pozor na švarcsystém
Pokud pro tebe zaměstnavatel navrhuje přejít na IČO a pracovat dál jako dřív (stejná pracovní doba, stejné úkoly, jeden klient), jde o švarcsystém. Nelegální. Riskuje firma (pokuta až 10 mil. Kč) i ty (doměření daně, pojistného a penále). OSVČ má smysl jen při skutečné samostatnosti: víc klientů, vlastní nástroje a rozhodování o tom, kdy a jak pracuješ.
Časté otázky
Vyplatí se mi přejít z HPP na OSVČ?
Záleží na výši příjmů a typu činnosti. Při hrubé mzdě 45 000 Kč (cena práce kolem 60 000 Kč) ti v paušální dani I. pásma zbyde asi 50 000 Kč čistého. Na HPP dostaneš 35 600 Kč, rozdíl skoro 15 000 Kč měsíčně. Nad 80 000 Kč hrubé mzdy má OSVČ v paušální dani obvykle o 12 až 20 tisíc víc. Pozor: jako OSVČ přicházíš o placenou dovolenou, nemocenskou a odstupné. Nižší vyměřovací základ taky znamená nižší budoucí důchod.
Kolik musím fakturovat, abych měl stejné čisté jako na HPP 45 000 Kč?
Z HPP 45 000 Kč zbyde 35 600 Kč. V paušální dani I. pásma (odvod 9 984 Kč/měs.) ti na stejné čisté stačí fakturovat přibližně 45 600 Kč/měs. V klasickém režimu s paušálem 60 % je to kolem 50 000 Kč/měs. kvůli minimálním zálohám.
Co je výdajový paušál a jaký si vybrat?
Výdajový paušál je procento z příjmů, které si v daňovém přiznání odečteš jako výdaje bez dokládání. Řemeslná živnost má 80 % (max 1 600 000 Kč), volná živnost (IT, poradenství) 60 % (max 1 200 000 Kč), svobodná povolání a autorské honoráře 40 % (max 800 000 Kč). Pokud máš skutečné výdaje nižší, paušál se vyplatí.
Jaká jsou pásma paušální daně v roce 2026?
I. pásmo 9 984 Kč/měs., II. pásmo 16 745 Kč/měs., III. pásmo 27 139 Kč/měs. Zařazení závisí na výši ročního příjmu a typu činnosti: do 1 mil. Kč vždy I. pásmo; 1–1,5 mil. Kč I. nebo II. podle paušálu; 1,5–2 mil. Kč I., II. nebo III. pásmo. Nad 2 mil. Kč paušální daň nelze.
Kdy nemůžu vstoupit do paušální daně?
Nelze, pokud jsi plátce DPH, máš roční příjem nad 2 mil. Kč, podnikáš souběžně s HPP (závislá činnost nad srážkovou daň), jsi společníkem v. o. s. nebo komplementářem k. s., nebo jsi v insolvenci. Oznámení o vstupu pro rok 2026 bylo potřeba podat do 12. 1. 2026.
Jaké jsou minimální zálohy OSVČ v roce 2026?
Sociální pojištění: 5 720 Kč/měs. pro hlavní činnost, 3 575 Kč/měs. pro začínající (první 3 roky), 1 574 Kč pro vedlejší činnost. Zdravotní pojištění: 3 306 Kč/měs. (vedlejší činnost je bez minima). Zálohy musíš platit, i když máš nízké příjmy. Počítají se z minimálního vyměřovacího základu (40 %, resp. 50 % průměrné mzdy 48 967 Kč).
Co OSVČ ztrácí oproti zaměstnanci?
Placenou dovolenou (4 týdny, tedy asi 8 % ročního příjmu), nemocenskou (prvních 14 dní bez náhrady, dál jen pokud si dobrovolně platíš 243 Kč/měs.), odstupné, podporu v nezaměstnanosti (jen při dostatečných odvodech) a benefity typu stravenky, penzijko nebo MultiSport. Důchodový základ OSVČ je jen 55 % daňového základu, takže při stejném čistém příjmu jako HPP ti v důchodu vyjde výrazně míň.
Může mě zaměstnavatel přinutit přejít na IČO?
Ne. "Švarcsystém", tedy maskování závislé práce živnostenským listem, je v ČR nelegální. Pokud pracuješ jen pro jednoho klienta, v jeho prostorách a podle jeho pokynů, jde o zaměstnanecký poměr bez ohledu na typ smlouvy. Finanční správa a inspektorát práce mohou firmě uložit pokutu až 10 mil. Kč.